תיקון 190 - אפשרות השקעה לגמלאים

תיקון 190 לפקודת מס הכנסה הוא אחד השינויים המשמעותיים שנעשו בשנים האחרונות בתחום החיסכון הפנסיוני בישראל. מטרת התיקון היא לעודד חיסכון פנסיוני על ידי מתן הטבות מס משמעותיות לחוסכים, במיוחד בגיל פרישה. הנה פירוט על התיקון והיתרונות שהוא מביא.

מהו תיקון 190?

תיקון 190, שנכנס לתוקף בשנת 2012, מתייחס להטבות מס לחוסכים בקופות גמל. התיקון מאפשר לגמלאים ליהנות מהטבות מס בעת משיכת הכספים מקופת הגמל, כל עוד הם עומדים בתנאים מסוימים.

יתרונות תיקון 190

מס מופחת על רווחי הון: אחד היתרונות המרכזיים של תיקון 190 הוא האפשרות למשוך את הכספים מקופת הגמל במס מופחת של 15% על הרווח הנומינלי, במקום 25% על הרווח הריאלי כמקובל בחשבונות השקעה אחרים.
גמישות במושכי כספים: תיקון 190 מאפשר למשוך את הכספים בצורה הונית (סכום חד פעמי) או בצורה קצבתית (תשלומים חודשיים), מה שמאפשר לחוסך גמישות רבה בתכנון הפיננסי.
פטור ממס על קצבה מזכה: התיקון מאפשר לקבל קצבה מזכה פטורה ממס עד לתקרה מסוימת, מה שיכול להפחית משמעותית את חבות המס של הגמלאי.

תנאים לזכאות להטבות תיקון 190

כדי להיות זכאי להטבות מס במסגרת תיקון 190, יש לעמוד במספר תנאים:

גיל הפרישה: החוסך לעבור את גיל 60.
קבלת קצבה: החוסך חייב להוכיח שהוא מקבל קצבה מינימילית ממקור פנסיה מוסמך (קרן פנסיה/ חברת ביטוח) בגובה המינימלי הנדרש (נכון לשנת 2024, הסכום הוא כ-5,100 ש"ח לחודש).

כיצד משתמשים בתיקון 190?

כדי ליהנות מההטבות של תיקון 190, יש לפתוח חשבון בקופת גמל המתאימה ולבצע הפקדות לתוכה. חשוב לציין שמומלץ להתייעץ עם יועץ פנסיוני או יועץ מס כדי להבטיח שהחוסך מנצל את כל ההטבות המגיעות לו בהתאם לתיקון 190.

חסרונות ויתרונות

כמו כל מוצר פיננסי, גם תיקון 190 כולל יתרונות וחסרונות שחשוב לקחת בחשבון:

יתרונות:

מיסוי מופחת: 15% על הרווח הנומינלי לעומת 25% על הרווח הריאלי בחשבונות אחרים.
גמישות במשיכות: אפשרות למשוך בצורה הונית או קצבתית.
הטבות מס משמעותיות: פטור ממס על קצבה מזכה עד לתקרה מסוימת.
החזר מס: הפקדה לקופת גמל מוכרת במס וניתן לקבל עליה החזר בהגשת דוח שנתי למס הכנסה.
העברה בין גופים: ניתן לבצע העברה של הקופה בין חברות ומסלולים ללא אירוע מס.
מינוי מוטבים: ניתן למנות מוטבים בקופה והבטחת העברת הכסף למוטב באופן פשוט במקרה פטירה ח"וח.
העברה בין דורית: במקרה פטירה לפני גיל 75 היורשים יקבלו את הסכום ללא אירוע מס. בפטירה לאחר גיל 75 ינוכה ליורשים מס של 15% כפי שהיה חל על העמית.
עלויות: עלות ניהול נמוכה באופן יחסי לתיק מנוהל, מיועץ ורוב מוצרי ההשקעה המנוהלים.

חסרונות:

דרישות הכנסה: יש להוכיח קבלת קצבה כמפורט..
עלות ניהול: כמו כל חשבון השקעה, גם כאן ישנם דמי ניהול שיכולים להשפיע על התשואה נטו.
מיסוי נומינלי: בתקופה בה האינפלציה גבוהה כדאית ההשקעה במוצר יורדת ביחס למוצרים המשלמים מס ריאלי.

סיכום

תיקון 190 לפקודת מס הכנסה מציע הטבות מס משמעותיות לחוסכים בקופות גמל, במיוחד בגיל פרישה. התיקון מאפשר מיסוי מופחת על רווחי הון וגמישות במשיכת הכספים, מה שהופך אותו לכלי חיסכון והשקעה אטרקטיבי עבור גמלאים. מומלץ להתייעץ עם יועץ פנסיוני או יועץ מס כדי להבטיח ניצול מיטבי של ההטבות המגיעות במסגרת תיקון 190.